7月28日，國家稅務(wù)總局舉行“辦好稅收惠民事 服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展”主題新聞發(fā)布會(huì )，介紹上半年減稅降費有關(guān)情況。

相關(guān)負責人指出，2023年上半年，全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元。制造業(yè)及與之相關(guān)的批發(fā)零售業(yè)占比最高，累計新增減稅降費及退稅緩費3818億元，占比41%。中小微企業(yè)受益最明顯，新增減稅降費及退稅緩費5766億元，占比62%。

今年6月，稅務(wù)部門(mén)新增7月預繳申報期作為享受研發(fā)費用加計扣除政策的時(shí)點(diǎn)后，從7月份數據來(lái)看，全國共有30.8萬(wàn)戶(hù)企業(yè)提前辦理研發(fā)費用加計扣除，可享受減免稅額約2300億元。其中，民營(yíng)企業(yè)戶(hù)數占比達94.3%，超過(guò)29萬(wàn)戶(hù)，民營(yíng)企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除金額占全部金額的76.6%。

此外，在稅收等一系列政策和市場(chǎng)因素的共同作用下，近年來(lái)，我國新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)規模持續擴大。2023年上半年新能源汽車(chē)銷(xiāo)售311.1萬(wàn)輛，同比增長(cháng)38.3%。

上半年全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元

國家稅務(wù)總局收入規劃核算司司長(cháng)榮海樓指出，稅務(wù)部門(mén)認真落實(shí)各項稅費優(yōu)惠政策，確保紅利精準直達經(jīng)營(yíng)主體。

2023年上半年，全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元，其中，先后實(shí)施的兩批延續優(yōu)化創(chuàng )新的稅費優(yōu)惠政策5832億元，留抵退稅3167億元，其他政策280億元。

分政策看，月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下的小規模納稅人免征增值稅政策新增減稅2148億元，小規模納稅人征收率由3%降至1%政策新增減稅822億元，小型微利企業(yè)減征所得稅政策新增減稅793億元，繼續實(shí)施階段性降低失業(yè)保險費率政策新增降費787億元。

分行業(yè)看，制造業(yè)及與之相關(guān)的批發(fā)零售業(yè)占比最高，累計新增減稅降費及退稅緩費3818億元，占比41%。

分企業(yè)規?？?，中小微企業(yè)受益最明顯，新增減稅降費及退稅緩費5766億元，占比62%。

近日，黨中央、國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展壯大的意見(jiàn)》（下稱(chēng)《意見(jiàn)》），聚焦民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展問(wèn)題，推出系列舉措，將進(jìn)一步優(yōu)化民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，有力促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟加快發(fā)展。

在支持民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展方面，國家稅務(wù)總局新聞發(fā)言人、辦公廳主任黃運表示，今年以來(lái)，稅務(wù)部門(mén)落實(shí)惠及民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的各項稅費支持政策，包括小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)在內的民營(yíng)經(jīng)濟納稅人繳費人新增減稅降費及退稅緩費7049億元，占比76%，是政策惠及的主體。

黃運介紹，上半年，稅務(wù)部門(mén)進(jìn)一步創(chuàng )新推出稅務(wù)與金融部門(mén)“稅銀互動(dòng)”舉措，幫助全國小微企業(yè)通過(guò)“稅銀互動(dòng)”獲得銀行貸款498萬(wàn)筆，貸款金額超1.45萬(wàn)億元，同比增長(cháng)41%，助力民營(yíng)企業(yè)緩解融資難題。

黃運表示，下一步，稅務(wù)部門(mén)將以貫徹落實(shí)《意見(jiàn)》為契機，持續為民營(yíng)企業(yè)營(yíng)造穩定公平透明可預期的稅收營(yíng)商環(huán)境。優(yōu)化措施提升服務(wù)，新出臺和優(yōu)化一批“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”措施；結合經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展形勢，積極研究提出延續優(yōu)化完善稅費政策的建議。

研發(fā)費用加計扣除緩解企業(yè)研究創(chuàng )新資金壓力

今年3月，國家將符合條件行業(yè)的企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長(cháng)期實(shí)施。今年6月，新增7月預繳申報期作為享受研發(fā)費用加計扣除政策的時(shí)點(diǎn)。在被問(wèn)及上述政策實(shí)施效果如何時(shí)，黃運回應道，研發(fā)費用加計扣除是我國推進(jìn)創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展的重要政策措施，也是國際上鼓勵企業(yè)創(chuàng )新投入的通行政策手段。

黃運表示，從7月份政策落實(shí)情況看，全國共有30.8萬(wàn)戶(hù)企業(yè)提前辦理研發(fā)費用加計扣除，可享受減免稅額約2300億元。其中，民營(yíng)企業(yè)戶(hù)數占比達94.3%，超過(guò)29萬(wàn)戶(hù)，民營(yíng)企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除金額占全部金額的76.6%，對緩解研究創(chuàng )新的資金壓力、改善研發(fā)投入的政策預期具有積極作用。

創(chuàng )新型企業(yè)研發(fā)投入的引領(lǐng)帶動(dòng)作用明顯，上半年，高新技術(shù)企業(yè)享受加計扣除的企業(yè)戶(hù)數和金額分別占全部研發(fā)企業(yè)的65.4%、83%，與2022年相比，享受戶(hù)數占比提高了5個(gè)百分點(diǎn)。

同時(shí)，實(shí)體經(jīng)濟特別是制造業(yè)占據研發(fā)主體地位。數據顯示，上半年，制造業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)合計享受加計扣除企業(yè)戶(hù)數、金額占全部研發(fā)企業(yè)的94.6%、94.5%，是政策享受的前三大行業(yè)，與2022年相比，分別提高了2個(gè)和1.3個(gè)百分點(diǎn)。其中，制造業(yè)企業(yè)享受戶(hù)數、金額占全部研發(fā)企業(yè)的56.7%、61.8%。

此外，研發(fā)費用加計扣除政策對支持創(chuàng )新發(fā)展、提高創(chuàng )新活力發(fā)揮了重要作用。增值稅發(fā)票數據顯示，上半年高技術(shù)產(chǎn)業(yè)、數字經(jīng)濟核心產(chǎn)業(yè)銷(xiāo)售收入同比分別增長(cháng)10.7%和8.8%，其中二季度同比分別增長(cháng)11.5%和11.4%，較一季度分別提高1.7個(gè)和5.4個(gè)百分點(diǎn)。

綠色稅收制度體系助力減污、降碳效果明顯

近日召開(kāi)的全國生態(tài)環(huán)境保護大會(huì )強調，要完善支持綠色低碳發(fā)展經(jīng)濟政策，強化稅收政策支持。榮海樓表示，我國綠色稅收制度體系“四梁八柱”基本形成，覆蓋了經(jīng)營(yíng)主體“開(kāi)發(fā)-生產(chǎn)-消費-排放”全流程，為推進(jìn)綠色發(fā)展提供有效支持。從稅收大數據看，在綠色稅收等一系列政策措施的綜合作用下，相關(guān)領(lǐng)域“減污、利廢、降碳”效果明顯。

一是“減污”持續加力，主要污染排放大幅下降。2018年環(huán)境保護稅開(kāi)征以來(lái)，全國累計落實(shí)環(huán)境保護稅優(yōu)惠減免564億元。相應的，環(huán)境保護稅申報數據顯示，萬(wàn)元GDP污染物排放當量數從2018年的1.16下降到2022年的0.73，降幅達37%。稅收優(yōu)惠對企業(yè)加大減排治污力度起到了積極作用。

二是“利廢”加快推進(jìn)，工業(yè)資源綜合利用持續深化。2020-2022年，工業(yè)企業(yè)享受資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策的減免金額由561億元增加至854億元，增長(cháng)52.2%；同時(shí)，享受優(yōu)惠的企業(yè)所屬行業(yè)小類(lèi)由390個(gè)增加到422個(gè)，全國工業(yè)資源綜合利用產(chǎn)業(yè)規模不斷壯大，覆蓋領(lǐng)域持續拓展。

三是“降碳”提速增效，新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好。增值稅發(fā)票數據顯示，2019—2022年，包括風(fēng)力發(fā)電、太陽(yáng)能發(fā)電、水力發(fā)電、核能發(fā)電在內的清潔能源發(fā)電銷(xiāo)售收入占電力生產(chǎn)業(yè)銷(xiāo)售收入的比重，從31.2%提升至34.4%；新能源整車(chē)、光伏設備、鋰離子電池等重要綠色產(chǎn)品制造行業(yè)銷(xiāo)售收入年均增速均在40%以上；新能源、節能、環(huán)保等綠色技術(shù)服務(wù)業(yè)銷(xiāo)售收入年均分別增長(cháng)79.4%、34.9%和30.9%。這反映出新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展不斷加快。

上半年新能源汽車(chē)銷(xiāo)售311.1萬(wàn)輛

國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(cháng)沈新國指出，發(fā)展新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)是我國從汽車(chē)大國邁向汽車(chē)強國的必由之路，也是應對氣候變化、推動(dòng)綠色發(fā)展的戰略舉措，還是擴大內需、促進(jìn)經(jīng)濟持續增長(cháng)的重要引擎。

目前，車(chē)輛購置稅、車(chē)船稅、消費稅等方面均有支持新能源汽車(chē)發(fā)展的政策。2012年1月至2023年6月，共減免新能源汽車(chē)車(chē)船稅超100億元，其中2023年上半年達8.6億元，同比增長(cháng)41.2%；2014年9月-2023年6月，共免征新能源汽車(chē)車(chē)輛購置稅超2600億元，其中2023年上半年達491.7億元，同比增長(cháng)44.1%。

沈新國表示，在稅收等一系列政策和市場(chǎng)因素的共同作用下，近年來(lái)，我國新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)規模持續擴大。機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票數據顯示，我國新能源汽車(chē)2022年銷(xiāo)售568.1萬(wàn)輛，2023年上半年銷(xiāo)售311.1萬(wàn)輛，同比增長(cháng)38.3%；在全部新增汽車(chē)銷(xiāo)量中，2022年新能源汽車(chē)占比達23.5%，2023年上半年占比上升至27.4%，表明我國新能源汽車(chē)市場(chǎng)保有量持續提高。

沈新國明確，稅務(wù)部門(mén)將進(jìn)一步加強與工信、公安等部門(mén)協(xié)同協(xié)作，通過(guò)信息化手段便利納稅人及時(shí)享受新能源汽車(chē)稅收支持政策，并密切跟蹤關(guān)注政策執行情況，確保減免稅優(yōu)惠政策更好落實(shí)落地落細，更好地服務(wù)新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。